Category: Salaries Tax

完Q之路(四十二):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(八) – Salaries Tax Calculation

完Q之路(四十二):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(八) – Salaries Tax Calculation

總的來說,薪俸稅(Salaries Tax)的計算公式如下: 所有需課稅的受僱的收入 減:合資格不用課稅的收入[簡說(三)、簡說(四)] 減:合資格扣稅的開支[簡說(五)] = 應評稅入息(Net Assessable Income) 減:特惠扣除項目(Concessionary...

完Q之路(四十一):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(七) – Tax Allowances

完Q之路(四十一):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(七) – Tax Allowances

我在薪俸稅(Salaries Tax)簡說(二)、薪俸稅(Salaries Tax)簡說(三)和薪俸稅(Salaries Tax)簡說(四) 裡提及了薪俸稅(Salaries Tax)中各種收入類型;在薪俸稅(Salaries Tax)簡說(五)裡提及了能扣稅的開支的條件;在薪俸稅(Salaries Tax)簡說(六)裡提及了特惠扣除項目,最後我將會在這裡簡單講解一下免稅額。 與其他稅務資料一樣,免稅額的資料也能從稅局裡找到相關資料。 https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/allowances/allowances.htm 目前有八種免稅額,當中有一種是2018/19年開始生效。首先是基本免稅額(Basic...

完Q之路(四十):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(六) – Concessionary Deductions

完Q之路(四十):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(六) – Concessionary Deductions

如果你去年有留意電視,你必定會看到很多有關自願醫保計劃的宣傳廣告。自願醫保計劃除了有數個好處,例如市民在80歲前均可投保、不設終身索償上限和保障範圍廣闊之外,保單可以扣稅:它就是特惠扣除項目的其中之一個項目。 由於薪俸稅(Salaries Tax)的開支扣稅門檻很高,稅局便推出了特惠扣除項目,讓市民能在指定開支上享受扣稅優惠。 首先是認可慈善捐款(Approved Charitable Donations(ACD), s26C)。納稅人可以從認可捐款中享受不少於HK$ 100、最多佔應課稅收入(Assessable Income)的35%的扣稅優惠。https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/approveddonation.htm 在長者住宿照顧開支(Elderly...

完Q之路(三十九):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(五) – Tax Deductible Expenses

完Q之路(三十九):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(五) – Tax Deductible Expenses

有些打工仔設法把自己是僱員的身份變成為自僱的身份,目的是想在交稅時以利得稅(Profit Tax)代替薪俸稅(Salaries Tax)。這是因為在計算利得稅(Profit Tax)時,開支的扣稅比起計算薪俸稅(Salaries Tax)時開支的扣稅來得容易。 上回簡單列出了計算薪俸稅(Salaries Tax)時所要考慮的收入種類,並得出應課稅收入(Assessable Income)的金額。接著,我們便要看看有沒有能扣稅(Tax Deductible)的開支,從而計算出應稅淨收益(Net Assessable...

完Q之路(三十八 ):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(四) – Assessable Income

完Q之路(三十八 ):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(四) – Assessable Income

某些僱主選擇發放認股權來代替工資。在取得認股權後,員工可以在一定期間內以「約定認購價格」認購「特定數量」公司之股份的權利。公司給與員工認股權時,可能會跟員工約定要達成特定條件(例如服務滿一定年限,或公司的盈餘目標須達到特定指標),員工才能獲得該認股的權利。 簡單來說,員工在取得該認股權的一刻並不需要課稅,直到他們行使、轉讓或放棄認股權而變現所得的收益的一刻(s.9(4)(a)、s.9(4)(b))。 1. 行使:行使後所獲得的股份市場價值 – 買入認股權和認購股份的代價(Consideration) 2. 轉讓或放棄:轉讓或放棄認股權後所獲得代價(Consideration) – 買入認股權的代價(Consideration)...

完Q之路(三十七):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(三) – Employment Income(Cont.)

完Q之路(三十七):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(三) – Employment Income(Cont.)

在僱傭合約得到的收入有很多種,但是否每一種也需要被徵收薪俸稅(Salaries Tax)?事實上,大部分收入也的確是需要被徵稅。要決定某種收入是否需要課稅,我們要知道 1. 有關收入是否從受僱得來的? 2. 那種收入是否由過去、現在或將來因提供服務而產生的? 因此,一般的月薪、佣金、獎金和貼士也需要課稅,因為它們是從過去提供服務而產生的收入。如果在僱傭合約中列明加入某公司將會有一筆一次性的獎勵,那就是為將來提供服務而產生的收入,也需要被徵稅。但那些特別的禮物如升職禮物則不用課稅。 代通知金需要課稅,因為也那是產生自提供服務的收入。 遣散費或長期服務金也需要課稅,但只是超過《僱傭條例》所規定的款額,而在根據事先裁定個案第25號,稅局可能容許相關的遣散費或長期服務金全數豁免課稅。 額外補貼也可能需要課稅,主要視乎相關利益是否僱主為僱員償還個人法律責任,或者相關利益是否能轉換成金錢,例如:...

完Q之路(三十五):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(一) – Income

完Q之路(三十五):薪俸稅(Salaries Tax)簡說(一) – Income

比起物業稅(Property Tax),更多人會關心薪俸稅(Salaries Tax),因為只要是打工仔,努力工作賺取收入,他便可以要繳交薪俸稅(Salaries Tax)。 薪俸稅(Salaries Tax)的計算方法比物業稅(Property Tax)為複雜,但相對利得稅涉及很多例外的情況,薪俸稅(Salaries Tax)的計算相對直接。簡單來說,打工仔只要把他們在稅務年份裡的收入減去合資格扣稅的開支、特惠扣除(Concessionary Deduction)和免稅額(Personal Allowance),得到應課稅入息(Net...

完Q之路(SP-4):決戰考試-薪俸稅篇(一)

完Q之路(SP-4):決戰考試-薪俸稅篇(一)

「早晨,相心。」在星期天的早上七時,Ben忽然來電。「昨晚多得你為我解釋了物業稅。我之後再看老師給的Notes,便更理解背後的concept了。」 雖然我一早已起床,但我仍想玩弄一下他,便以嚴肅的口吻說:「難道你不怕擾人清夢?今天是星期天,為何你要一位沒有考試的人陪你這樣早起床?」 「噢!我吵醒了你嗎?Honey?我怎麼不知道昨夜與你同床共枕了?」Ben打趣道。 「哈哈!好笑!不要再說廢話了!」我不想一大朝早便聽到爛gag,便打住了他的笑話。「老實說,昨夜有沒有看薪俸稅的Notes?薪俸稅比起物業稅更複雜,我不想你在毫無準備的情況聽我說。」 「這樣我只能說『有』啊!有!我有準備,請開始吧!」 「我不理你了!總之你聽不明白便是你的事了。好!開始吧!薪俸稅是一個比物業稅複雜的稅項,因為當中涉及不少項目的加減。一如以往,我所說的只是一個大概,如你想有更深入的認識,請到IRD網站,或向你的老師查詢吧! 「讓我先說個大概。要計算薪俸稅,首先要: 將課稅者在課稅年內的薪酬、bonus和其他cash allowance加起來; 作出調整,例如減去allowable...

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